상속세란?
상속세는 사람이 사망한 후, 그 사람이 남긴 재산을 상속인이 물려받을 때 부과되는 세금입니다. 즉, 상속받은 재산에 대해 상속인이 일정 비율의 세금을 납부해야 하는 것입니다. 상속세는 고액 상속에 대해 부과되며, 상속받은 재산이 일정 금액을 초과할 경우 과세 대상이 됩니다.
상속세는 상속받은 재산의 총액에서 공제 항목을 차감한 후, 과세표준을 계산하고 이에 대한 세율을 적용하여 산출됩니다. 세율은 재산의 규모에 따라 다르게 적용되며, 일정 금액 이하의 상속에는 세금이 부과되지 않거나 적은 세금이 부과될 수 있습니다.
예를 들어, 상속세의 주요 공제 항목으로는 배우자 공제와 자녀 공제가 있으며, 상속액이 일정 기준을 초과할 경우, 세율은 점차적으로 높아지는 누진세 방식으로 적용됩니다.
상속세의 주요 목적은 부유한 가구가 상속을 통해 재산을 세습하는 것을 제한하고, 재산의 재분배를 촉진하는 것입니다. 또한, 상속세를 통해 국가의 세수 확보도 이루어집니다.
상속세 변화(개편안)
2028년부터 시행될 유산취득세 개편안은 상속인이 실제로 취득한 재산을 기준으로 세금을 부과하는 방식으로, 기존의 상속재산 전체를 기준으로 과세하는 방식에서 변화를 꾀하고 있습니다.
주요 개편 사항은 자녀 공제를 5억 원으로 확대하고, 배우자 공제는 상속액 10억 원 이하에서 전액 공제하는 것입니다. 또한, 다자녀일수록 세 부담이 낮아지는 구조로 설계되었습니다.
이에 따라 상속재산 50억 원을 물려받은 가구는 약 3.6억 원의 세금을 절감할 수 있는 효과가 발생할 것으로 예상됩니다. 그러나 개편안에 대해 일부 야당은 "부자 감세"라는 비판을 제기하고 있으며, 기업 상속에 대한 추가적인 고려가 부족하다는 지적도 제기되고 있습니다.
유산세와 유산 취득세란?
1. 유산세란?(Estate Tax)
유산세는 상속인이 상속받은 전체 상속 재산에 대해 부과되는 세금입니다. 상속인이 실제로 물려받은 재산의 규모에 관계없이, 상속받은 모든 재산을 기준으로 세금을 매깁니다. 즉, 상속을 받은 전체 재산에 대해 일괄적으로 세금을 부과하고, 상속인들이 나누어 부담하는 방식입니다.
- 세금 부과 기준: 상속받은 재산의 전체 금액
- 공제 항목: 상속세 공제나 배우자 공제 등
- 세율: 상속 재산의 규모에 따라 차등 적용되는 누진세
2. 유산취득세란? (Inheritance Tax)
유산취득세는 상속인이 실제로 물려받은 재산에 대해 각자가 개별적으로 세금을 내는 방식입니다. 즉, 유산취득세는 상속받은 재산을 기준으로 상속인별로 과세하는 방식으로, 상속인의 부담이 상속받은 재산의 크기와 관련이 있습니다. 이 방식은 공평한 세금 부담을 추구하는 측면에서 장점이 있습니다.
- 세금 부과 기준: 상속인이 실제로 물려받은 재산
- 세금 부과 방식: 각 상속인별로 세금 부과
- 세율: 상속인별로 나누어 적용
주요 차이점
유산세는 상속 재산 전체를 기준으로 세금을 매기며, 상속인들이 분담합니다.
유산취득세는 상속인이 각각 물려받은 재산에 대해 개별적으로 세금을 납부합니다.
상속세 개편안이 부자 감세라는 이유
이번 유산취득세 개편안이 "부자 감세"라는 비판을 받는 이유는, 상속세 부담을 크게 줄이는 효과가 주로 고액 상속 가구에 집중되기 때문입니다.
예를 들어, 상속재산이 크고 자녀가 여러 명인 경우, 세 부담이 대폭 줄어드는 구조가 형성됩니다. 특히, 배우자와 자녀에 대한 공제가 확대되면서 고액 상속자에게 유리한 세금 혜택을 제공하게 됩니다.
또한, 상속세의 최고세율 인하와 같은 부유한 계층에 유리한 정책이 포함되지 않으면서, 일부에서는 이 개편안이 고소득층이나 부유한 가구를 위한 세금 감면 조치로 해석하고 있습니다. 이러한 이유로 "부자 감세"라는 비판이 제기되고 있습니다.
상속세 개편안이 통과되기 위해서
이번 유산취득세 개편안이 통과되기 위해서는 여야 간 협의와 합의가 필요합니다. 개편안은 상속세법 개정이 필수적이므로, 이를 법제화하기 위해서는 국회의 동의가 반드시 있어야 합니다.
현재 민주당을 포함한 일부 야당은 개편안에 대해 반대하는 입장을 보이고 있어, 법안 통과를 위한 협상이 중요할 것입니다. 특히, "부자 감세"라는 비판과 기업 상속에 대한 요구 사항 미반영 등이 주요 쟁점으로 남아 있으며, 야당의 반발을 해결하기 위한 추가 논의나 수정이 필요할 수 있습니다.
또한, 정부와 여당은 이러한 반발을 해결하기 위해 추가적인 조정이나 협상안을 제시할 가능성도 있습니다. 결국, 개편안이 통과되려면 여야 간 타협과 법안 수정이 필수적입니다.
상속세 개편안 이점
1. 상속세 부담 완화: 상속인이 실제로 물려받은 재산에 따라 세금을 부과하므로, 특히 다자녀 가구나 상속 재산이 분배되는 경우 상속세 부담이 줄어듭니다. 예를 들어, 자녀당 공제가 확대되어 다자녀 가구에서는 세금 부담이 감소할 수 있습니다.
2. 공평한 과세 구조: 기존의 전체 상속 재산을 기준으로 과세하던 방식에서, 각 상속인이 받은 재산을 기준으로 세금을 부과하게 되어 더 공정한 과세가 가능해집니다. 이는 상속 재산이 고르게 분배될수록 세금이 적게 부과되는 구조로, 상속인의 부담을 덜어줄 수 있습니다.
3. 경제적 효과: 세금 부담이 줄어들면 고액 상속자들이 상속 재산을 보다 효율적으로 관리하고, 소비나 투자에 영향을 미쳐 경제 활성화에 긍정적인 효과를 가져올 수 있습니다.
4. 국세 수입의 감소: 세제 개편으로 감세 효과가 발생하지만, 국세 수입 감소가 예상되므로 이에 맞는 재정 정책 조정이 필요합니다. 장기적으로는 경제 성장에 따른 세수 확대가 이루어질 수 있습니다.
5. 가족 내 상속 분쟁 감소: 상속세가 더 공평하게 부과됨으로써, 상속 재산 분배에 따른 가족 간 갈등을 줄일 수 있는 가능성도 있습니다. 세금 부담이 덜해지면서 상속인들 간의 갈등을 최소화할 수 있습니다.
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상속세 개편안 부작용
1. 고액 상속자에 유리한 혜택 집중: 상속재산이 많고, 자녀가 많은 경우에는 세 부담이 크게 줄어드는 구조로 설계되어 있어, 부유한 가구에게 더 많은 혜택이 집중될 수 있습니다. 이는 "부자 감세"로 비판을 받을 수 있으며, 사회적 불평등을 심화시킬 우려가 있습니다.
2. 국세 수입 감소: 개편안에 따라 상속세 부담이 줄어들면, 정부의 국세 수입이 연간 약 2조 원가량 감소할 것으로 예상됩니다. 이는 재정적 어려움을 초래할 수 있으며, 다른 세원으로 이를 보충하거나 추가적인 재정 조치가 필요할 수 있습니다.
3. 기업 상속 문제 해결 미비: 개편안에는 기업 상속에 대한 혜택이나 세금 완화 조치가 포함되지 않아, 기업의 세 부담은 여전히 큰 문제가 될 수 있습니다. 특히 중소기업이나 가족 경영 기업의 경우, 상속세 부담이 기업 존속에 위협이 될 수 있습니다.
4. 상속세 회피 및 위장 상속 가능성: 세제 개편으로 인해 일부 고액 상속자는 상속세 부담을 피하려는 방식으로 상속 재산을 분할하거나 변형하는 방식으로 회피할 수 있습니다. 이로 인해 위장 분할, 우회 상속 등의 조세 회피 행위가 발생할 수 있습니다.
5. 1자녀 가구에 대한 불평등: 자녀가 적거나 없는 가구에 비해 다자녀 가구가 상대적으로 세금 혜택을 많이 받게 되면서, 1자녀 가구는 불리한 상황에 처할 수 있습니다. 이는 일부 상속인에게 불평등한 세 부담을 초래할 수 있습니다.
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